Что такое ИНН и зачем он нужен физическому и юридическому лицу

Ещё каких-то лет 15 назад о том, что такое ИНН, а тем более когда он может потребоваться, могли сказать лишь немногие наши соотечественники. Но сегодня для всех граждан России независимо от рода их деятельности  получение номера налогоплательщика имеет большое значение. Этот тезис актуален и в отношении организаций различных форм собственности. Некоторые россияне по религиозным мотивам не обращаются в госорганы для получения ИНН. Другим лень тратить на это время. Но, столкнувшись с трудностями во многих сферах повседневной жизни, они убеждаются, что без проведения этой процедуры не обойтись.

Что такое ИНН и зачем он нужен

Данный термин является аббревиатурой словосочетания “идентификационный номер налогоплательщика”. Предоставляется он в виде документа  с последовательностью цифр.

Этот числовой код является уникальным и присваивается каждому россиянину или предприятию автоматически при его регистрации в реестре ЕГРН  или ЕГРЮЛ соответственно.  Сам же документ, помимо персональных данных физического лица или наименования организации, содержит сведения о месте регистрации субъекта в качестве налогоплательщика.

В первую очередь ИНН нужен для обеспечения полноценной отчётности граждан и юридических лиц перед фискальными органами.

Но хоть название номера указывает на его использование в налогообложении, он применяется не только в области экономического регулирования. Функционирующая на его основе  система ИНН-отождествления:

• автоматизирует работу ФНС и социальных служб;
• исключает возможность возникновения ошибок при определении физического и юридического лица с одинаковыми наименованиями, адресами и т.д.;
• упрощает процедуру учёта трудовой деятельности, в частности, оригинал ИНН гражданина РФ для этого запрашивают при трудоустройстве;
• позволяет выполнить процедуру регистрации на портале Госуслуг с целью его дальнейшего использования;
• является одним из основных моментов для получения статуса индивидуального предпринимателя;
• предоставляет возможность узнать данные о задолженности по налогам;
• в банковской сфере используется для идентификации граждан, обратившихся за кредитами;
• позволяет финансовым организациям применять санкции в отношении открытия вкладов/депозитов гражданами, чьи счета были заблокированы решением ФНС и т.д.

Узнать ИНН можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого корректно вводится номер и серия паспорта в соответствующие строки, а также заполняются все другие поля. Если гражданин состоит на учёте  в ИФНС, тогда ИНН он увидит в строке результата.

Расшифровка ИНН для физических лиц

Присвоение гражданину идентификационного номера подтверждается выдачей свидетельства о постановке на учёт в органе налоговой инспекции. Обращаем ваше внимание на то, сколько цифр в ИНН физического лица: их там 12.

Расшифровка этой последовательности выглядит так:

• цифры с 1-й по 4-ю означают код подразделения фискальной службы, присвоившего ИНН. Находится этот параметр в Справочнике налоговых органов;
• цифры, начиная с 5-й и заканчивая 10-й – отображение порядкового номера записи о налогоплательщике;
• цифры 11-я и 12-я – контрольное число. Для его расчёта используется специальный алгоритм, разработанный сотрудниками МНС РФ.

Индивидуальные предприниматели используют по закону имеющийся у них ИНН для физического лица. Более подробно об этом речь пойдёт ниже.

Как расшифровывается ИНН для юридических лиц

Цифр в ИНН юридического лица на 2 меньше по сравнению с физическим, то есть этот идентификатор 10-значный.

Расшифровывается он следующим образом:

• первые 4 цифры – код подразделения ФНС, присвоившего ИНН. Узнать его можно из того же Справочника налоговых органов;
• с 5-й по 9-ю включительно – последовательность цифр порядкового номера записи о налогоплательщике;
• последняя 10-я цифра тоже представляет собой контрольное число, расчёт которого осуществляется по специальному алгоритму, разработанному сотрудниками МНС РФ.

Свидетельство, подтверждающее присвоение ИНН

Свидетельство о присвоении ИНН – бланк строгой отчётности, характеризующийся наличием определённых степеней защиты. Заверяется гербовой печатью ИФНС и подписью уполномоченного сотрудника фискальной службы.

Физлица могут найти на бланке, помимо номера и ФИО, ещё и сведения, касающиеся их даты и места рождения, а также полное наименование органа налоговой инспекции, выдавшего документ. Как выглядит свидетельство, смотрите ниже.

Теперь несколько слов об ИНН предприятий. Прежде всего необходимо знать, что идентификационный  код учредителей не имеет никакого отношения  к последовательности цифр номера налогоплательщика  учреждённых ими юридических лиц.

Один и тот же собственник бизнеса может зарегистрировать несколько предприятий, и каждому из них будет присвоен свой налоговый номер.

Пример бланка ИНН организации изображен на рисунке.

Отметим, что зная идентификационный номер предприятия, любое лицо может получить о нём много дополнительных сведений: наличие/отсутствие статуса налогоплательщика НДС, судебную историю и т.д.

Как можно получить ИНН

Выдает номер человеку орган налоговой инспекции, где он состоит на учёте. Согласно п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ, таковым является подразделение фискальной службы по месту жительства.

Выяснив, где получить ИНН, налогоплательщик  должен прийти туда только с действительным паспортом гражданина России и его ксерокопией. Сотрудник инспекции выдаст бланк заявления. Оформить  его не составит никакого труда, поскольку на стендах приёмного помещения можно найти образец заполненного бланка.

Также можно в режиме онлайн не только встать на налоговый учет в ИФНС, но и инициировать процедуру получения свидетельства о выдаче ИНН. Делается это через интернет-портал Госуслуг.

Зарегистрированные пользователи имеют доступ в личный кабинет, что позволяет им после отправления заявки отслеживать этапы её обработки. Для получения налогового номера придётся лично посетить  орган ФНС.

Как узнать свой ИНН

Сегодня существуют три способа, позволяющие узнать ИНН. Первый – он же самый очевидный – это непосредственное обращение в подразделение фискальной службы по месту постановки на учёт. А вот с помощью двух других можно определить свой ИНН в удалённом режиме: через сайт ФНС  https://service.nalog.ru/ или тот же портал Госуслуг https://www.gosuslugi.ru/16816/2.

Следует учесть один момент: только по фамилии проверить ИНН не получится. Причина кроется в том, что этот номер относится к числу данных, которые выступают в качестве электронного идентификатора, как и СНИЛС.

Для проверки идентификационного номера нужны паспортные данные. Так минимизируется вероятность мошенничества либо хищения информации.

Как можно заменить ИНН

Надо понимать, что речь идёт не о замене присвоенного налогоплательщику идентификационного номера, а о получении нового бланка свидетельства. Ведь ИНН физлица сохраняется за ним бессрочно.

Но и замена самого документа должна проводиться при наличии определённых причин, связаны  они с изменением:

• ФИО;
• места рождения;
• даты рождения;
• пола.

Получить ИНН нового образца можно также при утере ранее выданного документа.

Алгоритм действий такой же, как и при первичном получении идентификационного номера. Даже заявление заполняется по той же самой форме, а именно №2-2-Учёт.

С собой нужно иметь паспорт. Если заявление отправляется по почте, к нему необходимо приложить заверенную нотариально копию паспорта.

Следует знать, что замена свидетельства не облагается госпошлиной, поскольку данная процедура не рассматривается как повторная выдача. Ведь содержащиеся в новом свидетельстве сведения будут отличны от изначальных.

Как восстановить свой ИНН

Обычно вопросом восстановления ИНН задаются граждане, утерявшие свидетельство. Другая часто встречающаяся причина – документ настолько испорчен, что разглядеть цифры на нём не представляется возможным.

Восстановление выполняется путём обращения в налоговую службу с соответствующим заявлением. Потребуется также документ, подтверждающий личность обратившегося лица.

Во вновь полученном свидетельстве будут прописаны данные, которые содержит утерянный/испорченный ИНН старого образца. А это уже трактуется как повторная выдача данного документа, то есть необходимо будет уплатить госпошлину. Её размер составляет 300 рублей, при необходимости ускоренного восстановления придётся заплатить в 2 раза больше – 600 рублей.

Электронные сервисы, ориентированные на проведение данной процедуры в режиме онлайн, отсутствуют. По состоянию на 2022 года возможна лишь оплата этой услуги через официальный сайт ФНС.

ИНН для гражданина другого государства

Гражданин другой страны обязан получить ИНН, если:

• он собирается жить в РФ и ему требуется оформить патент на трудовую деятельность или разрешение на работу;
• получил разрешение на временное проживание в России;
• владеет на территории РФ имуществом, подлежащим налогообложению, например недвижимостью или автотранспортом;
• совершает в России операции, результаты которых подлежат налогообложению.

Для получения ИНН иностранец должен обратиться в орган фискальной службы по месту жительства. Выдаётся свидетельство о присвоении идентификационного номера по месту подачи заявления.

Частые вопросы

Несмотря на то, что действует ИНН на территории нашей страны уже более 20 лет, у граждан возникают вопросы. Ниже представлены ответы на те, которые встречаются наиболее  часто.

Можно ли ламинировать ИНН

Казалось бы, праздный вопрос. Ведь благодаря этому мероприятию документы будут сохранять свою сохранность более продолжительный срок.  Между тем отечественное законодательство (ст. 2 № 183-ФЗ от 12.11.2012) запрещает проводить такого рода защиту определённых бумаг. Но свидетельство ИНН в этот список не входит.

Запрет распространяется на акты гражданского состояния, подтверждающие следующие события:

• заключение либо расторжение официального брака;
• рождение человека;
• установление отцовства;
• смена имени;
• усыновление или удочерение;
• смерть.

Нужен ли ИНН для поступления в вуз

В список документов при поступлении в российские вузы не входит свидетельство ИНН, что предусмотрено приказом Минобразования РФ № 50 от 14.01.2003.  Действие данного приказа распространяется и на поступление в колледж.

Но иметь номер налогоплательщика всё-таки не помешает. Тогда, став студентом, гражданин сможет получить карточку любого банка для работы с платёжной системой «МИР», на счёт которой будет перечисляться стипендия.

Можно ли без ИНН устроиться  на работу

Отечественное законодательство не содержит нормы, требующей предоставление налогового номера при оформлении на работу, за исключением трудоустройства на госслужбу (п. 6 ч. 2 ст. 26 ФЗ № 79 от 27.07.2004). Минфин при этом проявил непоследовательность. Его письмо за № 11-2-06/0733 от 23.12.2015 внесло полную сумятицу. Дело в том, что оно запрещает органам ФНС принимать отчётные документы у юридических лиц и ИП, если в них не указаны налоговые номера наёмных работников. Однако уже следующим письмом № БС-4-11/1068 от 7.01.2016 был подтверждён факт необязательности предоставления ИНН при оформлении на работу.

Поэтому, чтобы исключить возможность возникновения неприятных моментов во взаимоотношениях с фискальной службой, работодателям рекомендуется запрашивать у претендентов на свободную должность наряду с обязательными бумагами также и налоговый  номер.

Государственный регистрационный номер – это то же, что ИНН?

Это совершенно разные понятия. Номер налогоплательщика  присваивается как простым гражданам (физическим лицам), так и предприятиям различной формы собственности. По-иному обстоят дела с государственным регистрационным номером. Присваивается он исключительно юридическому лицу и соответствует записи, фиксирующей факт создания организации.

ИНН присваивается один раз на всю жизнь или нет?

Да, один на всю жизнь.  То есть ИНН действует в течение всего периода физического существования субъекта налогообложения. Получить можно лишь дубликат бланка свидетельства о присвоении номера в случае его утери либо новое свидетельство – в случае изменения персональных данных гражданина, в документ будет внесён прежний ИНН.

Может ли у физического лица не быть ИНН

Действующее законодательство не устанавливает никаких санкций в отношении гражданина, не получившего номер налогоплательщика, если тот не является индивидуальным предпринимателем.

Совпадает ли ИНН у ИП и физического лица

Налоговый номер, присвоенный человеку фискальной службой, совпадает с ИНН, полученным им после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданский кодекс РФ однозначно указывает, что ИП, по сути, – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность и получающее от неё доходы. Собственно, совокупность данных факторов и наделяет гражданина специальным статусом плательщика налогов – ИП.

Заключение

Идентификационный номер налогоплательщика – это уникальная последовательность арабских цифр, которая присваивается физическим и юридическим лицам с целью упорядочивания  учёта в ФНС.

В контексте вопроса, является ли ИНН персональными данными, всё однозначно: нет, к этой категории он не относится, поскольку сведения личного характера там не отражены. Субъект предпринимательской деятельности указывает этот код в бумагах, подаваемых в органы фискальной службы: декларациях, отчётах, заявлениях.

Работодатель при оформлении на вакантную должность нового сотрудника не вправе требовать предоставление свидетельства ИНН. Обязательным является указание идентификационного номера только при трудоустройстве на государственную  службу.

Срок действия  ИНН не ограничен никакими временными рамками.